<form id="5vfhz"></form>

        <thead id="5vfhz"></thead>

          <pre id="5vfhz"></pre>
            <big id="5vfhz"></big>

              <track id="5vfhz"><big id="5vfhz"></big></track>
              <dl id="5vfhz"></dl>
                 關于中國企聯 在線申請入會  
               
                   
                  返回首頁 | 當前位置:企業管理最佳實踐
               
                  A單位內部控制體系建設項目  
                   
                

              中財光大(北京)管理咨詢有限公司 蘇陽

              中財光大是專業從事管理咨詢業務的公司,總部設在北京。下設有政策與課題研究部、信息數據部、市場開發部、培訓部、客戶維護部、人力資源部、咨詢四部、辦公室、財務部等部室。主要業務范圍涵蓋企業管理咨詢、企業策劃、投資咨詢、經濟貿易咨詢、公共關系服務、教育咨詢等領域;重點圍繞企業發展戰略、人力資源管理、績效管理與常年績效評估、薪酬福利管理、品牌營銷、營銷管理、財務管理、稅務管理、供應鏈管理、資產并購重組及企業改制、法人治理機制構建、管理制度體系規范、分支機構管理標準化、內控體系建設、流程信息管理、集團管控、企業辦公及項目管理系統、股權投資與管理、盡職調查、組織管理綜合診斷、外派長年顧問、企業文化、教育培訓等業務展開;可按客戶要求為其提供有關方面的定制咨詢服務與運營管家式管理服務,并受托承擔對所有新三板企業在全國及各省市、相關行業所處的位置情況進行排名并定期向社會進行權威發布。

              本案例項目組成員

              蘇陽,中財光大(北京)管理咨詢有限公司管理咨詢部項目經理,中國注冊會計師(CPA)、國際注冊內部審計師、中級審計師。具有多年管理咨詢經驗,先后主導參與央企、大型國有企業、上市公司、行政事業單位的內部控制體系建設,行政事業單位及企業內部管理制度的設計,內部控制評價及風險管理等企業活動。

              其他成員:劉英斌、趙魯生


               

              導讀

              A單位經省編辦、市編辦同意,于2011422日正式批復組建,為市政府直屬事業單位。主要職責:負責城市軌道交通及鐵路工程項目的規劃與設計、征遷與建設、資金籌措、運營與管理及工程沿線綜合開發工作。

              為提升A單位的管理水平,確保單位各項工作規范、有序地開展,最大限度地減少或規避風險,按照財政部《行政事業單位內部控制規范(試行)》,建立統一、規范和有效的內部控制體系。根據行政事業單位內部控制有關文件要求,對內部控制體系建設的各項工作內容進行了深入分析,制定了《內部控制建設實施方案》,方案中明確內控體系建設的工作流程及方法,包括項目準備階段、風險評估、流程梳理及優化階段、制定手冊及驗收階段。

              項目準備階段重點工作內容為:成立領導小組和工作辦公室,制定工作方案,開展內部控制規范宣傳和培訓。

              風險評估階段重點工作內容為:查找風險點,提出風險控制措施,風險評價,綜合評估風險。

              流程梳理及優化階段重點工作內容為:確定流程目錄,繪制業務流程圖,識別流程中的風險點和關鍵控制點,形成風險控制矩陣。

              制定手冊階段重點工作內容為:制定并完善《內部控制管理手冊》和《內部控制評價手冊》。

              驗收階段重點工作內容:組織項目驗收,并根據專家意見進行修改并試行。

              通過以上工作,制定《內部控制管理手冊》和《內部控制評價手冊》,以此作為建立、執行、評價及檢查單位內部控制體系的指導和依據。


               

              A單位內部控制體系建設項目

              中財光大(北京)管理咨詢有限公司 蘇陽

              一、項目概況

              (一)A單位基本情況

              A單位經省編辦、市編辦同意,于2011422日正式批復組建,為市政府直屬事業單位。主要職責:負責城市軌道交通及鐵路工程項目的規劃與設計、征遷與建設、資金籌措、運營與管理及工程沿線綜合開發工作。

              20123月,經市委研究,同意成立中共A單位委員會,隸屬市委、市直機關工委管理。目前,單位內設機構為6個,擬設立3個,分別為:綜合辦公室、財務科、審計科、規劃發展科、工程建設科(安全生產監督管理科)、總工辦,擬設立機關黨委(機關紀委)、對外聯絡科、秩序維護科。

              (二)A單位的咨詢需求及目標

              1、外部監管要求

              1)財政部下發的《行政事業單位內部控制規范(試行)》(財會[2012]21號);

              2)《財政部關于全面推進行政事業單位內部控制建設的指導意見》(財會[2015]24號);

              3)《行政事業單位內部控制報告管理制度(試行)》(財會[2017]1號)。

              2、內部管理要求

              為提升A單位的管理水平,確保單位各項工作規范、有序地開展,最大限度地減少或規避風險,按照財政部《行政事業單位內部控制規范(試行)》,建立統一、規范和有效的內部控制體系,制定《內部控制管理手冊》和《內部控制評價手冊》,以此作為建立、執行、評價及檢查單位內部控制體系的指導和依據。

              二、項目總體思路

              財政部《行政事業單位內部控制規范(試行)》明確規定:內部控制是單位對經濟活動的控制,是指單位為實現控制目標,通過制定制度、實施措施和執行程序,對經濟活動風險進行防范和管控。

              依據行政事業單位內部控制相關規定,結合A單位自身情況及特點,以單位預算為主線,以資金、資產管理為中心,針對具體的預算收支等經濟業務,梳理工作流程,明確業務環節,系統分析經濟活動風險,確定風險點,選擇風險應對策略,在此基礎上依據國家有關規定建立健全各項管理制度并督促相關人員認真執行,全面提升內部綜合管理水平。

              內控體系建設項目組制定的A單位內部控制體系建設項目的總體思路如下:

              (一)控制目標

              內部控制是單位履行職能、全面完成各項任務的重要保障。為做到自我約束和規范,控制目標為:經濟活動合法合規,各項資產安全和使用有效,會計信息真實、完整、可靠,提高資金使用效率,作為反腐倡廉的重要手段。

              (二)實施范圍

              內控控制規范實施的范圍為單位所有科室。充分利用已經開展的科學化、精細化梳理工作和廉政風險防范工作等已有成果,結合內控控制工作的具體要求,追蹤資金的具體流向,建立健全各項規章制度。

              (三)項目工作步驟

              內部控制體系建設工作從201809月中旬開始,至201811月中旬完成,分為項目準備、風險評估、流程梳理及優化、制定手冊和成果驗收五個階段。

              1、項目準備階段

              在這一階段,內控體系建設項目組與A單位成立內部控制體系建設領導小組和工作組,明確內控建設工作的領導、組織、執行工作的分工和責任,制定并下發內部控制體系建設實施工作方案,制定工作任務及進度安排。

              組織召開內控體系建設項目啟動會,開展高效的宣傳培訓工作,培養員工的內控意識。在此過程中,單位領導充分發揮主導作用,以身作則,為A單位建立良好的內部控制環境。

              2、風險評估階段

              項目組收集整理各科室的業務流程包括流程圖和流程說明)、制度、崗位職責等相關資料,針對梳理出的流程、制度、崗位職責等,結合實際執行效果,查找風險點,提出風險控制措施,并對現行流程和制度的設計合理性、運行有效性做出判斷,綜合評估整體風險。同時對風險評估的組織方式、評估頻率、啟動條件、關注重點等進行設計,形成風險評估機制。

              3、流程梳理及優化階段

              項目組通過訪談、審閱文檔及問卷調查等方式梳理、設計或優化流程,確定流程目錄,繪制業務流程圖,明確各業務流程運行標準和運行授權。同時做到制度與流程相匹配,主要業務環節及崗位職責要明確。

              在流程梳理的基礎上,項目組根據行政事業單位內部控制基本規范的要求,結合A單位的實際情況,識別流程中的風險點和關鍵控制點,對內部控制梳理結果和流程圖中的風險點和關鍵控制點進行描述和記錄,形成風險控制矩陣。

              4、制定手冊階段

              制定《內部控制管理手冊》和《內部控制評價手冊》。匯總整理單位層面和業務層面的內控流程,以及風險評估、內部監督和評價等資料,明確單位層面和業務層面的內控要求,形成各部分的內部控制規范文件。

              5、成果驗收階段

              組織專家對《內部控制管理手冊》和《內部控制評價手冊》進行審核驗收,根據專家咨詢組建議和內部反饋意見進行修改,報領導小組審核后試行。根據復核結果和試行反饋意見修改《內部控制管理手冊》和《內部控制評價手冊》并正式發布實施。

              三、項目實施的原則

              (一)全面性原則

              內部控制應當貫穿單位內部各經濟業務活動,并將業務處理過程中的風險控制要求,落實到決策、執行、監督等各個環節。

              (二)重要性原則

              在全面控制的基礎上,重點針對單位重要業務、重要事項、高風險領域和高危險環節采取更為嚴格全面的控制措施,確保不存在重大缺陷和錯漏。

              (三)制衡性原則

              內部控制應當在單位內部的科室管理、職責分工、業務流程等方面形成相互制約和相互監督。

              (四)適應性原則

              內部控制應當與單位的規模、業務范圍和特點、風險水平及所處具體環境等相適應,并隨著國家和本省的有關工作要求,以及內外環境的變化及時加以調整。

              四、項目實施的內容

              此次內部控制體系建設項目根據《行政事業單位內部控制規范(試行)》以及A單位的內部管理制度,圍繞單位層面內控控制及業務層面內部控制中的預算業務控制、收支業務控制、政府采購業務控制、資產控制、建設項目控制及合同控制,結合A單位實際管理需求,對A單位現有業務管理流程進行梳理,遵循全面性原則,結合重要性原則對內部控制體系建設項目的實施內容進行確定。項目的實施內容列示見表1


              1內控體系建設項目內容列表

              內控要素

              建設內容

              單位層面內部控制

              建立健全工作職能及工作機制、內部控制關鍵崗位責任制、風險管理機制

               

               

               

              預算業務

              建立健全預算編制、審批、執行、決算與評價等預算內部管理制度。建立預算編制、預算執行、資產管理、人事管理等部門或崗位的溝通協調機制,提高預算編制的科學性;建立預算執行分析機制;建立全過程預算績效管理機制

              收支業務

              建立健全收支管理制度;建立健全票據管理制度;建立健全支出管理制度

              政府采購業務

              建立健全政府采購預算與計劃管理、政府采購活動管理、驗收管理等政府采購管理制度

              資產管理

              建立健全貨幣資金、實物資產、無形資產等資產內部管理制度。建立健全貨幣資金管理崗位責任制;加強對銀行賬戶的管理和資金的核查;對資產實施歸口管理,建立資產臺賬,加強資產的實物管理

              建設項目

              建立健全建設項目內部管理制度、與建設項目相關的議事決策機制、與建設項目相關的審核機制;依據國家有關規定組織建設項目招標工作;加強對建設項目檔案的管理

              合同管理

              建立健全合同管理制度;建立財會部門與合同歸口管理部門的溝通協調機制,實現合同管理與預算管理、收支管理相結合;建立合同履行監督審查制度

              五、內控體系建設項目的準備階段

              (一)制定內部控制體系建設工作實施方案

              中財光大(北京)管理咨詢有限公司(以下簡稱“中財光大”)項目組根據A單位實際情況制定了詳細的、具有可操作性的《內部控制體系建設工作實施方案》。內控實施方案主要包括:控制目標、實施范圍、實施原則、工作任務、基本要求、組織方式和職責、工作準備、風險評估、流程梳理或流程再造、制度完善要求、制定內控手冊內容和要求等。A單位主任辦公會審議通過并下發《內部控制體系建設工作實施方案》。

              (二)組建內控建設工作組

              按照實施方案要求成立了內部控制體系建設領導小組和工作組,由工作組和各科室風險管理工作聯系人組成,工作組成員包括各科室人員和中介機構人員,工作組和各科室的聯系人形成聯動機制,工作組成員具有獨立性、客觀性及專業勝任能力,能夠專業、及時地開展內控體系建設工作。

              領導小組是單位內控體系建設的最高權力機構,全面負責單位內部控制規范體系建設工作的實施。領導小組負責貫徹行政事業單位內部控制規范各項要求,推進單位內部控制工作,批準單位內部控制規范實施方案等相關文件,研究解決試點工作中出現的重大問題,探索建立適合單位實際情況的內部控制體系。

              領導小組下設工作組,負責起草工作方案、簡報、總結等文件,組織內部控制學習和培訓,收集整理內部控制相關資料,負責預算控制、收支控制、政府采購控制、資產管理、合同管理、建設項目控制的業務梳理和整改,負責確認部門職能、崗位職責,負責開展關鍵崗位人員管理、輪崗管理,負責開展風險評估、內部控制評價業務的梳理和整改,查找風險點并編制風險清單、評估分析風險發生概率和風險等級、制訂風險應對策略及管控措施、編制《內部控制管理手冊》和《自我評價手冊》。

              (三)開展內部控制規范宣傳和培訓

              召開內控體系建設項目啟動會暨培訓會,單位全體人員和中財光大咨詢項目組成員參加。會議中就內部控制體系建設項目做動員,并就行政事業單位內部控制規范及單位內部控制體系建設工作實施方案向與會人員做了宣講和培訓。單位領導班子、內部控制體系實施機構成員主要學習內部控制規范的理論、原則、控制基本方法、風險評估程序、風險管控措施、自我評價要求等;單位非內控管理部門及其他人員主要學習內部控制規范體系建設的重要意義、個人在內部控制規范中的作用、控制的基本方法、流程梳理及風險查找方法。內控體系建設項目正式啟動。

              (四)制定工作任務及進度安排

              內控體系建設項目組根據A單位的規模、業務模式及領導要求,制定內控體系建設項目的工作任務,并對時間節點進行安排如表2所示:

              2工作任務及進度安排表

              工作任務

              時間安排

              項目準備工作

              20180910--0913

              風險評估

              20180914--0927

              流程梳理及優化

              20180928--1011

              編制手冊

              20181012--1030

              驗收交流

              20181031--1112

              六、內控體系建設項目的風險評估階段

              (一)資料、信息收集

              內控建設項目組廣泛、持續不斷地收集與A單位風險和風險管理相關的內外部初始信息及資料,包括各類制度、文件、報告、歷史數據、通知和表單等相關資料,重點收集預算管理、財務收支、政府采購、資產管理、建設項目以及合同管理等方面的信息。項目組分工對上述資料進行研讀和梳理,了解和判斷A單位內部控制工作流程是否順暢,內控執行是否存在缺陷。

              (二)風險識別

              風險識別是指查找單位各項重要經濟活動及其重要業務流程中存在的影響控制目標實現的風險和機遇的過程。風險識別的主要方法有小組討論、訪談、問卷調查、案例分析、征求專家意見等。項目組通過人員訪談、問卷調研等方式了解單位的風險管理工作現狀,識別A單位的風險事件。

              1、展單位全員摸底調查。

              在內控培訓的基礎上,項目組設計了A單位內控調查問卷,調查問卷主要包括控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、評價與監督5 個部分的內容。調查問卷應當要求單位全體員工逐人填寫并全部回收。項目組對調查問卷進行匯總,逐項進行內容分析。

              2、開展內部控制訪談調研。

              項目組對單位領導班子成員、各主要部門負責人和重要工作崗位人員開展專題訪談調研工作,全面了解單位一把手和班子成員對內控管理的設想、對單位管理現狀的分析、對管控措施的希望和建議。同時安排專人對獲得的訪談記錄進行分析,協助查找單位內部的管理風險和薄弱環節。

              項目組根據調查問卷分析和訪談記錄分析,認真研究并確定內部控制體系建設實施的工作重點,分別從單位層面、業務活動層面,動態識別影響單位目標實現的各種不確定性因素。

              具有負面影響的因素代表風險,需要對其分析和提出應對措施;具有積極影響的因素代表機遇,在制定目標和政策實施過程中對其加以考慮并合理利用。項目組通過分析、整理相關風險,并根據單位具體情況及外部政策的變化不斷進行修訂和完善,最終確定A單位的風險清單如表3所示:

              3風險清單(部分節選)

              一級風險

              二級風險

              風險事件現狀描述

              單位層面風險

              內部控制工作組織

              未確定內部控制職能部門或牽頭部門,導致內部控制工作無法開展。

              未建立單位各部門在內部控制中的溝通協調和聯動機制,導致內部控制無法有效執行。

              內部控制機制建設

              經濟活動的決策、執行、監督未能有效分離,導致出現利益沖突,影響內部控制整體有效性。

              內部機構權責不對等,導致無法履行職責或者職權被濫用。

              未建立健全議事決策機制,導致決策失誤。

              未建立健全崗位責任制,導致職責不清。

              內部管理制度風險

              未建立健全內部監督等機制,導致缺乏有效監督,控制執行不到位,甚至出現舞弊行為。

              內部管理制度不健全,導致經濟業務活動無章可循。

              內部管理制度未得到有效執行,導致單位蒙受經濟損失或者名譽損失。

              (三)風險評估

              項目組采用定性與定量相結合的方法進行風險評估。定性方法包括問卷調查、集體討論、專家咨詢、情景分析、政策分析、由專人主持的工作訪談和調查研究等;定量方法包括統計推論、計算機模擬、失效模式與影響分析、事件樹分析等。在進行風險定量評估時,應當統一風險度量和度量模型;在運用風險坐標圖對多項風險進行比較時,應確定風險排序的方法。

              識別風險后,采用定量及定性的方法對風險進行分析,分析的內容主要有:風險發生的可能性(或頻率、概率),風險可能產生的影響,確定風險的重要性水平。

              1、風險影響程度

              風險影響程度是指風險事件的發生對單位所造成的影響的廣度與深度,對于風險影響程度也可劃分為五個級次,分別為極低、低、中等、高、極高,依次對應15分。對風險事件所造成的影響主要從財務收支、日常管理、法律法規的遵循三個方面考慮?紤]財務損失時采用定量的方法,以造成的損失金額大小為參照指標,確定風險影響程度的級別;考慮日常管理與法律法規的遵循時采用定性的方法,確定風險影響程度的級別。具體的劃分標準如表4所示:

              4風險影響程度評估標準

              評估方法

              評估標準

              極低

              中等

              極高

              1

              2

              3

              4

              5

              定量方法

              財務方面的損失金額

              輕微的財務損失,小于1萬元

              較低的財務損失,1萬到5 萬元

              中等的財務損失,損失在5萬至10萬元

              重大的財務損失,損失在10萬至100萬元

              極大的財務損失,大于100萬元

              定性方法

              日常管理方面

              對單位日常管理或單位的控制目標有輕微影響,情況立刻得到控制

              對單位日常管理或單位的控制目標有輕度影響,情況經過內部協調后得到控制

              對單位日常管理或單位的控制目標有中度影響,情況需要外部支持才能得到控制

              對單位日常管理或單位的控制目標有嚴重影響,情況失控,但對單位無致命影響

              對單位日常管理或單位的控制目標有重大影響,情況失控,給單位帶來致命影響

              法律法規的遵循方面

              可能存在輕微的違反法規的問題

              違反法規,伴隨著少量的罰款或訴訟的損失

              違反法規,導致監管部門、司法機構的調查或訴訟;伴隨著一定的罰款或訴訟的損失

              嚴重違反法規,導致監管部門、司法機構的調查和重大的訴訟;伴隨著較大的罰款或訴訟的損失

              嚴重違反法規,導致監管部門、司法機構的調查和重大訴訟、行政、經濟處罰,或非常嚴重的集體訴訟

              2、風險發生的可能性

              對風險發生可能性分析可以根據風險的具體情況,采用定性及定量評估方法,定性方法主要從日常管理中可能發生的潛在風險、大型災難或事故的風險兩個層面進行分析并確定不同的可能性尺度;定量方法主要是以通過歷史數據統計出一定時期內風險發生的概率作為標準進行評估。按照定性與定量的分析方法將風險發生的可能性劃分為五個級別,分別是極低、低、中等、高、極高,依次對應15分。具體的劃分標準如表5所示:

              5風險發生的可能性評估標準

              評估方法

              評估標準

              極低

              中等

              極高

              1

              2

              3

              4

              5

              定性方法

              針對日常運營中可能發生的潛在風險

              一般情況下不會發生

              極少情況下才發生

              某些情況下發生

              較多情況下發生

              常常會發生

              適用于大型災難或事故

              今后10年內發生的可能少于1

              今后510年內可能發生1

              今后25年內可能發生1

              今后1年內可能發生1

              今后1年內至少發生1

              定量方法

              適用于可以通過歷史數據統計出一定時期內風險發生概率的風險

              發生概率為10%以下

              發生概率為10%30%

              發生概率為30%70%

              發生概率為70%90%

              發生概率為90%以上

              3、風險坐標圖

              風險坐標圖是把風險發生可能性的高低、風險發生后對控制目標的影響程度作為兩個維度繪制在同一個平面上(即繪制成直角坐標系)。我們通過定性及定量評估方法對單位風險進行了評估,繪制了單位的風險坐標圖,如下圖1所示:

              1 風險圖譜

              繪制風險坐標圖的目的在于對多項風險進行直觀的比較,從而確定風險管理的優先順序和策略。風險發生的可能性與風險的影響程度兩個維度,在風險坐標圖可將識別的風險劃分為極低、低、中、高、極高五個區域。項目組通過風險圖譜分析,在所有風險進行排序,判斷各個風險的重要性等級和風險等級。

              風險評估工作結束后,項目組對A單位的風險管理現狀進行了歸納總結并出具了《風險評估報告》。在報告中對工作過程中發現的問題進行了分析、總結并提出了針對性的改進建議,同時建立了A單位的風險評估工作機制、風險評估工作程序及風險應對策略。

              七、內控體系建設項目的流程梳理及優化階段

              (一)確定流程目錄

              項目組在綜合考慮A單位風險評估階段識別出的主要風險以及《行政事業單位內部控制基本規范(試行)》的要求,并結合A單位的業務性質,確定了納入內部控制體系范圍的主要業務環節,確定了A單位的業務流程目錄。

              流程目錄分為一、二、三、四級流程,一級流程共6個,包括預算業務管理、收支業務管理、采購業務管理、資產管理、合同管理、建設項目管理,并根據各流程的復雜程度,逐級細分出二、三、四級流程,如表6所示:

              6業務流程目錄(部分節選)

              流程編號

              一級流程

              二級流程

              三級流程

              四級流程

              GDB01

              預算業務管理

               

               

               

              GDB01.01

               

              預算的編制與審批

               

               

              GDB01.02

               

              預算的追加調整

               

               

              GDB01.03

               

              預算的執行與分析

               

               

              GDB01.04

               

              預算的決算與考評

               

               

              GDB02

              收支業務管理

               

               

               

              GDB02.01

               

              收入管理

               

               

              GDB02.02

               

              支出管理

               

               

              GDB02.02.01

               

               

              支出申請與資金支付

               

              GDB02.02.02

               

               

              借款與差旅費管理

               

              GDB02.03

               

               

              銀行賬戶管理

               

              (二)繪制業務流程圖

              在業務流程目錄確定后,項目組通過訪談、審閱文檔或問卷調查等方式梳理流程,繪制業務流程圖初稿,對現有管理流程和業務流程進行細致描述,并對流程圖進行編號。在對現有流程進行梳理、繪制的基礎上,根據本單位內控管理的實際需要,對必須調整的工作流程進行再造,以達到合理保證單位經濟活動合法合規,資產安全和使用有效,財務信息真實完整,有效防范舞弊和預防腐敗,提高公共服務的效率和效果的控制目標,經過與各流程負責人及相關業務人員的反復探討和修改后,繪制業務流程圖定稿,明確各業務流程運行標準和運行授權,同時做到制度與流程相匹配,主要業務環節及崗位職責明確。

              (三)編制風險控制矩陣

              在流程梳理的基礎上,項目組根據行政事業單位內部控制基本規范的要求,結合A單位的實際情況,識別流程中的風險點和關鍵控制點,在對應的業務流程圖中進行標記,同時對內部控制梳理結果和流程圖中的風險點和關鍵控制點進行描述和記錄,制定控制措施,明確控制類型和控制頻率,形成風險控制矩陣,見表7

               


              7風險控制矩陣(部分節選)

              流程編號及名稱

              控制目標

              風險描述

              控制點編號

              控制措施

              控制類型

              控制文檔/證據

              控制頻率

              控制制度

              GDB01.01預算的編制與審批

              確保單位預算管理在財政部門預算管理的整體框架和要求范圍內,并結合自身業務特點編制本單位預算

              由于預算編制準備不充分,對全年工作缺乏充分的預測和詳細的規劃,預算編制程序不規范、編制方法不科學,可能導致預算編制效率低下、數據不準確

              1.1

              財務科預算管理員根據政府財政部門下發的編制預算通知,部署預算編報工作;各業務科室積極配合預算編報工作,根據本科室年度工作目標和上年預算安排執行情況及時組織本科室預算編制工作,并提交科室負責人及主管副主任審核,同時在規定時間內提交預算管理員審核

              預防

              預算編制通知、科室年度預算草案、審核記錄

              年度

              財務預算管理辦法

              1.2

              預算管理員對各科室提交的預算建議數匯總平衡并審核,形成單位初步預算數提交財務科科長審核

              預防

              單位年度預算草案、審批記錄

              年度

              1.3

              主管財務副主任對單位預算草案進行審批,重點審核預算內容是否符合單位實際,是否在財政部門預算管理的整體框架和要求范圍內

              預防

              單位年度預算草案、審批記錄

              年度

              1.4

              預算管理員將年度預算草案提交黨委會審議批準

              預防

              單位年度預算草案、會計紀要

              年度

              1.5

              預算管理員將本單位年度預算報送財政部門,財政部門對單位上報的預算數進行最終審批,并下達預算批復。預算管理員接到財政部門的預算批復后,在指定網站公開預算信息

              預防

              單位年度預算、預算批復、財政審批文件

              年度

               


              八、內控體系建設項目的手冊編制階段

              根據確定的業務流程圖、風險點和控制措施,組織人員編制《內部控制管理手冊》和《內部控制評價手冊》,并報內部控制領導小組審核批準。

              內部控制手冊是一種程序性文件,是單位內部控制體系建設的重要步驟,對指導單位各科室內部控制體系建設、促進單位各項職能活動進一步規范、有序開展,增強風險防范能力等,具有重要意義。

              《內部控制管理手冊》的結構一般包括:總則、風險評估、內控流程、控制矩陣、權限指引、評價與監督、附件等。

              總則主要包括:編制說明、內部控制總體架構與控制目標、編制原則、概念術語等總體要求;

              風險評估主要包括:風險評估的工作機制、風險評估的內容、風險評估的程序和風險應對、風險控制等內容;

              內控流程主要包括:單位層面的控制要求,如組織架構、單位議事決策機制、文化精神、內控關鍵崗位責任制、會計機構與財務報告、信息系統等,以及業務層面的對預算業務、收支業務、資產管理、政府采購、建設項目、合同管理進行詳細描述的控制要求;

              控制矩陣主要包括:控制目標、風險描述、控制措施、控制類型、控制證據、控制頻率以及控制制度等方面要求;

              權限指引主要包括:不同管理層次、級別的權限規定;

              評價與監督主要包括:內部評價與監督的內容、程序、方法以及外部評價與監督等;

              附件主要包括:與總則、內控流程密切關聯的重要附件。

              《內部控制評價手冊》的結構一般包括:總則、評價的基本要求、評價的內容及缺陷認定、評價的評分標準、評價的實施程序與方法、監督與改進等。

              九、內控體系建設項目的試運行驗收階段

              項目組及A單位組織專家對《內部控制管理手冊》和《內部控制評價手冊》進行論證驗收,根據專家咨詢組建議和內部反饋意見進行修改,報內部控制領導小組審批后試行。

              項目組全程跟蹤A單位開展內部控制體系試運行工作!秲炔靠刂乒芾硎謨浴访鞔_了各個科室、崗位和相關工作人員的分工和責任,明確了業務流程,提出了風險控制措施、控制頻率,形成完善的內部控制執行機制。試運行期間項目組及時進行了風險測試,反饋執行中的問題,及時研究、提出應對措施。

              項目組最終根據復核結果和試行反饋意見修改完善《內部控制管理手冊》和《內部控制評價手冊》并正式發布實施。

              十、內控體系建設項目的實施效果

              在項目組及A單位的全力配合、不懈努力下,單位內部控制體系建設取得了一系列良好效果。

              (一)提高了單位職能運行效率和效果

              通過建立健全內部控制相關管理制度,推動內部控制體系的建設,同時通過落實不相容崗位分離,授權審批等控制措施和執行程序,在單位預算、收支、政府采購、資產管理、建設項目和合同管理等經濟活動中建立相互制約、相互監督、相互制衡的工作機制,實現了對經濟活動主要風險點的防范和管控,有效規范了經濟活動,提高了單位職能運行效率和效果,促進了單位各項工作的順利開展。

              (二)增強了單位人員的內控意識

              通過相關工作通知的說明、內控培訓的宣傳、內控流程的梳理、內控手冊的編報過程以及編報完成后的監督整改措施的落實,A單位工作人員對內控相關政策、概念、工作要求有了清晰的理解。加強了單位工作人員對內部控制及其重要性的認識,提高了其自身的綜合素質水平,能夠配合并自覺遵守單位的內部控制制度,形成了“人人了解內部控制,個個參與內部控制”的良好氛圍。

              (三)完善了單位內部控制制度

              通過內部控制體系建設,制定了全面、完整、具有一定有效性和可操作性的內部控制制度,對潛在的風險進行有效地控制。在建立單位內部控制的過程中,將單位的業務管理以及經濟活動等各個科室、環節以及工作人員聯系在一起,根據國家的相關規定及單位的自身情況對內部控制制度進行調整、修改和完善,更有效地實現了單位的內部控制。搞好內控制度建設,立好政府資金使用的規矩,有效防范經濟活動中的舞弊行為,控制資金使用中的浪費風險,使內控建設與廉政風險防控機制相互協調,形成合力,在單位風險防控中發揮更大作用。

               


                

              相關鏈接

              ·新興際華集團管控優化項目
              ·國合通用測試評價認證股份公司戰略規劃設計項目
              ·助力唐人神集團打造全產業鏈布局項目
              ·四川省旅投集團整體薪酬體系設計咨詢項目
              ·神東煤炭集團公司文化“雙維度”踐行模式
               
               

              中國企業聯合會、中國企業家協會 主辦
              地址:北京市海淀區紫竹院南路17號 郵編:100048
              京ICP證 050088號